10.3. 期末结帐工作

请遵循下列次序结帐:

10.3.1. 调整

Note

调整分录的交易类别#须选---

10.3.1.1. 重估汇差

执行重估汇差业务逻辑处理器。执行前,先检视[M0F2]屏幕的各货币的最新汇率。

10.3.1.2. 提列固定资产折旧

本系统提供[M3F4]屏幕所示的几种折旧方法。如果合用,则使用人可以依照IFRS规定,每年逐一检视[M3F4]屏幕中各固定资产的残值。如有必要修改,则修改之。於期末执行折旧业务逻辑处理器折旧业务逻辑处理器针对[M4P1]屏幕中辅助标记#同时有900(项目#)以及1353(固定资产#)的项目处理。

若不合用,则使用人应在[M4P1]屏幕记载必要信息,并於期末以手工计算折旧后,输入分录。

10.3.1.3. 处理各项摊折与耗竭费用

未摊销费用、预付费用...等摊提作业,应於[M4P1]屏幕记载必要信息,并於期末以手工计算折旧后,输入分录。

10.3.1.4. 提列应收帐款之减损

依照IFRS规定:应收帐款之减损,必须采已发生损失模式,不可以采预期损失模式。所以,若只根据应收帐款金额和帐龄而提列呆帐准备,则不符合IFRS的规定原则。应收帐款减损的正确提列作法是:评估是否有客观证据显示已经发生减损。例如:客户发生重大财务困难、客户逾期未付款。

因此,欲设计出能自动提列呆帐准备、适用各种需求的业务逻辑处理器的构想,并不实际。有鉴於此,以前版本PostERP所附的提列呆帐准备业务逻辑处理器,因基於帐龄分析法,已不符IFRS的精神,缺乏实用性,故自本版起不再提供。为弥补这缺失,PostERP[M4P1]屏幕设有多种资料速查,提供会计人员各种辅助信息,做为提列呆帐准备的参考。

10.3.1.5. 折耗或资产重估

如果有折耗或资产重估,则直接输入分录。於下次执行完结帐业务逻辑处理器后,这些折耗或资产重估分录会与其各别现值被合并结转至各标的物的下期期初分录。

10.3.1.6. 认列盈余所得税

认列盈余产生年度之所得税。

10.3.2. 结帐

执行结帐业务逻辑处理器,生成2张分录:

  1. 结帐分录:结清虚帐户。

  2. 将结帐后的各实帐户之余额复制到下期的期初,生成一张分录,成为下期的期初余额。

关於所生成的分录内容,请参见业务逻辑处理器的在线说明。