10.3. 期末結帳工作

10.3.1.1. 重估匯差

執行重估匯差業務邏輯處理器。執行前，先檢視[M0F2]畫面的各貨幣的最新匯率。

10.3.1.2. 提列固定資產折舊

本系統提供[M3F4]畫面所示的幾種折舊方法。如果合用，則使用人可以依照IFRS規定，每年逐一檢視[M3F4]畫面中各固定資產的殘值。如有必要修改，則修改之。於期末執行折舊業務邏輯處理器。折舊業務邏輯處理器針對[M4P1]畫面中輔助標記#同時有900（項目#）以及1353（固定資產#）的項目處理。

若不合用，則使用人應在[M4P1]畫面記載必要資訊，並於期末以手工計算折舊後，輸入分錄。

10.3.1.3. 處理各項攤折與耗竭費用

未攤銷費用、預付費用...等攤提作業，應於[M4P1]畫面記載必要資訊，並於期末以手工計算折舊後，輸入分錄。

10.3.1.4. 提列應收帳款之減損

依照IFRS規定：應收帳款之減損，必須採已發生損失模式，不可以採預期損失模式。所以，若只根據應收帳款金額和帳齡而提列呆帳準備，則不符合IFRS的規定原則。應收帳款減損的正確提列作法是：評估是否有客觀證據顯示已經發生減損。例如：客戶發生重大財務困難、客戶逾期未付款。

因此，欲設計出能自動提列呆帳準備、適用各種需求的業務邏輯處理器的構想，並不實際。有鑑於此，以前版本PostERP所附的提列呆帳準備業務邏輯處理器，因基於帳齡分析法，已不符IFRS的精神，缺乏實用性，故自本版起不再提供。為彌補這缺失，PostERP在[M4P1]畫面設有多種資料速查，提供會計人員各種輔助資訊，做為提列呆帳準備的參考。

10.3.1.5. 折耗或資產重估

如果有折耗或資產重估，則直接輸入分錄。於下次執行完結帳業務邏輯處理器後，這些折耗或資產重估分錄會與其各別現值被合併結轉至各標的物的下期期初分錄。

10.3.1.6. 認列盈餘所得稅

認列盈餘產生年度之所得稅。